如何透過香港公司實現稅務最優化
香港在稅務上的主要優勢包括簡單稅制、低稅率，以及多種免稅和優惠政策。這些特點吸引了眾多企業和投資者，使其成為理想的營商地點。
簡單和低稅率
- 稅制簡單：香港的稅制清晰、易於理解，主要只徵收利得稅、薪俸稅及物業稅。
- 低利得稅：自2018年起實施「利得稅兩級制」，企業首200萬港元的利潤稅率降至8.25%，其後的利潤則按16.5%徵稅。這大大減輕了中小企業的稅務負擔。
- 低薪俸稅：薪俸稅（個人入息稅）最高稅率為15%。納稅人可選擇以累進稅率或標準稅率（較低者為準）繳稅，並享有基本免稅額等扣減。
地域來源徵稅原則
- 境外利潤免稅：採用「地域來源徵稅原則」，只對在香港境內產生或源自香港的利潤徵稅。
- 海外收入免稅：這意味著，企業或個人即使在香港營運，只要其利潤來自香港境外，便無須在香港繳納利得稅。
多種稅務豁免
- 無資本增值稅：投資所賺取的資本利得無需繳稅。
- 無股息或利息預扣稅：從香港公司收取的股息或利息收入無須繳稅。
- 無銷售稅或增值稅：消費者和企業均無需支付增值稅（VAT）或銷售稅。
避免雙重課稅協定（DTA）
- 減少重複徵稅：香港已與多個稅務管轄區簽訂《全面性避免雙重課稅協定》（CDTA），以避免跨國企業及投資者在不同地區被重複徵稅。
- 降低預扣稅率：這些協定為跨境貿易和投資提供了更有利的預扣稅率，提升了稅務確定性。
研發及資產扣減
- 研發開支超額扣減：
首200萬港元合資格研發開支可獲300%的超額扣減。
其餘合資格開支可獲200%的扣減。 - 資產折舊免稅額：
購置某些機器和設備可獲得初期免稅額。
資產每年可按指定折舊率申請免稅額。 - 環保資產：部分環保車輛和設備可享有100%首年扣減。
